关于印发《四川化工职业技术学院内部审计工作实施办法》的通知
来源:审计处(法规室)   作者:审计处(法规室)   点击数:113   日期:2018-04-13

 

 

各系、部、处、室:

为进一步实现学院内部审计工作制度化、规范化,明确内部审计工作职责,提高审计工作效率,保证审计工作质量,为学院改革、发展和稳定服务,结合学院实际,特制定《四川化工职业技术学院内部审计工作实施办法》,经316日院长办公会审定通过。现将该办法印发给你们,请严格执行。

 

附件:四川化工职业技术学院内部审计工作实施办法

 

                                              四川化工职业技术学院

                          2015318

 

四川化工职业技术学院内部审计工作实施办法

第一章     

           第一条  为进一步实现学院内部审计工作制度化、规范化,明确内部审计工作职责,提高审计工作效率,保证审计工作质量,为学院改革、发展和稳定服务,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》、《四川省内部审计条例》,结合学院实际,在对学院原《监察审计工作若干规定》中关于审计工作规定部分进行修订的基础上,制定本办法。

第二条  学院按照依法治校、从严管理的原则,建立内部审计制度,促进学院遵守国家财经法规,规范内部管理,加强廉政建设,维护自身合法权益,防范风险,提高教育资金使用效益。

第三条  学院内部审计部门依法依规对学院财务收支、经济活动及学院各部门经济活动的真实性、合法性、效益性和学院范围内各类内部控制的健全性和有效性进行内部审计,充分发挥内部审计工作的监督、评价、控制、服务职能,按“全面审计,突出重点”的原则进行内部审计监督,提出书面审计报告,为学院发展服务。

第二章    内部审计部门和人员

第四条  学院设立监察审计处作为学院内部审计部门,审计人员的编制根据学院的发展规模和任务确定。

第五条  监察审计处依照国家法律法规和学院规章制度,独立行使内部审计监督权,对学院党政领导负责并报告工作,同时接受上级审计部门的业务指导和检查。

   第六条  学院主要行政负责人要加强对内部审计工作的领导,其主要职责是:

    1、建立健全内部审计机构,加强审计队伍建设;

    2、组织研究、部署和检查审计工作;

    3、积极支持监察审计处和审计工作人员依法依规履行职责,并提供经费保证和工作条件。

   主要行政负责人委托分管院领导具体领导内部审计工作。

第七条  审计人员要遵守内部审计准则,熟悉业务,熟悉有关法律、法规和政策,掌握会计、审计及相关专业知识,恪守内部审计人员职业道德规范,依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,勤政廉洁,不得玩忽职守,滥用职权,徇私舞弊,泄露秘密。

   第八条  审计人员办理审计事项与被审部门或审计事项有利害关系时,应当回避。

   第九条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。

   第十条  根据《教育系统内部审计准则》的规定,审计人员每年接受继续教育和培训,所需经费学院给予保证。

   第十一条  审计人员的专业技术职务及行政职级评聘工作,按学院有关规定进行。

第三章    监察审计处的职责和权限

   第十二条  监察审计处主要对学院下列事项组织审计:

   1、财务预算执行及决算;

   2、财务收支及有关的经济活动;

   3、预算内、外资金的管理和使用;

   4、省财政部门拨付的专项资金的管理和使用;

   5、专项教育资金、专项科研课题经费的筹措、拨付、管理和使用;

   6、国有资产的购置、管理、使用、维修、租赁、转让、报废涉及的经济合同的审核;

7、基建和修缮工程项目;

8、内部控制制度的健全性、有效性及风险管理;

9、办学效益与经济效益;

   10、学院所属各部门负责人的任期经济责任;

   11、对学院基建工程、维修工程及购买大宗物品、仪器设备、教材的招投标活动进行审计监督;

   12、对学院经济活动中的重点、热点问题及违反财经法纪的重大线索进行专项审计或审计调查;

   13、为学院领导、各职能部门提供审计咨询服务;

   14、学院党委交办的审计事项;

   15、学院领导和上级审计部门交办的其他事项。

第十三条  监察审计处在审计范围内,具有下列主要权限:

1、根据审计工作需要,要求被审部门及时提供真实、完整的有关计划、预算、决算,财务会计资料,招投标资料,经济合同,统计报表,会议纪要以及其他相关资料;对审计涉及的有关事项,向有关部门和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;

2、参加或列席学院研究财经工作的会议和其它有关会议,参与学院财务管理、资产管理、基建与维修管理方面规章制度的制定或审议;

3、审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;

4、对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,经学院负责人同意,做出临时制止决定并组织或进行专项审计;

5、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的部门或个人,经学院负责人批准,采取封存帐册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

6、通过审计,出具审计报告,提出改进管理、提高效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪,坚持原则、反对浪费、增收节支等方面成绩显著的部门和人员提出给予表彰和奖励的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关人员提出移交纪检监察或司法部门处理的建议。

7、督促检查经批准的审计意见书或审计决定的执行情况,并向学院分管院领导和主要负责人报告执行的情况;

8、经院长授权,监察审计处在管理权限范围内可以具有经济处理、处罚的权限;

9、深入各相关部门了解贯彻执行财经法规过程中出现的新情况、新问题,各相关部门应及时提供相关信息、积极配合监察审计处的工作,共同维护财经法纪的严肃性,不断提高管理水平,促进学院发展。

10、法律、法规和规章规定的其他权限。

第四章    内部审计工作程序和方法

第十四条  监察审计处根据学院领导和上级审计部门的部署,拟定年度审计工作计划,经院长办公会研究,分管院领导和院长批准后组织实施。

   第十五条  监察审计处在实施审计前三天应向被审计部门或其主要责任人送达审计通知书。

   第十六条  审计人员对审计事项实施审计,包括制定实施方案,确定审计重点,查阅有关资料,实施审计调查,鉴定审计证据,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

   第十七条  审计终结时,审计人员提出审计报告,征求被审计部门或其主要负责人意见。被审计部门或其主要负责人应当自接到审计报告之日起十日内,将其书面意见送交监察审计处,逾期即视为无异议。

第十八条  监察审计处审核审计报告,对审计事项做出评价,出具审计意见书,对需要依法处理的还应做出审计决定,并将审计报告、审计意见书和审计决定一并报分管院领导审批,该分管院领导应当在十天内批复,并责成监察审计处具体办理和监督执行。经批准的审计报告、审计意见书和审计决定,应及时送达被审计部门和相关部门负责人及其分管院领导,被审计部门和相关部门负责人必须执行。审计报告、审计意见书和审计决定的内容由分管院领导在院长办公会上通报。

第十九条  被审计部门或相关部门负责人对审计意见书或审计决定如有异议,可在收到审计意见书或审计决定之日起五日内向分管审计工作的院领导书面提出,该分管院领导应在十五日内作出是否更改的决定。如被审计部门或相关部门负责人对院领导的决定仍有异议,可按规定向上级内部审计部门提出复审,在上级内部审计部门未答复期间,不停止审计意见书或审计决定的执行。

第二十条  监察审计处应当自审计意见书和审计决定送达之日起3个月内,督促检查审计意见书和审计决定的执行情况,并向学院分管院领导和主要负责人报告。分管院领导在院长办公会上通报。

第二十一条  根据工作需要学院可以委托审计中介机构对学院主要和重大经济事项进行审计。委托审计工作实施项目化管理,监察审计处按学院《专用项目预算管理暂行办法》相关规定提出审计项目并经批准立项后组织实施。审计中介机构的选聘按学院资产采购程序进行,实施备选库管理,由监察审计处组织相关部门通过比选或招标等方式选择若干家具备相应资质的审计中介机构组成备选库,具体审计项目由资产管理处根据审计目的在备选库中通过抽签、询价等方式选聘审计中介机构进行委托审计。审计中介机构备选库实行动态管理,根据工作需要,由监察审计处组织相关部门通过比选或招标等方式进行更新,更新周期为23年。中介机构审计费按国家政策和学院有关规定支付。审计费用达到政府采购限额标准的,按政府采购程序进行。监察审计处对委托审计的结果,批转有关部门并监督执行。

   第二十二条  监察审计处在审计事项结束后,应将全部审计资料归档登记,并交学院档案室,学院档案室应按有关规定进行管理。

   第二十三条  监察审计处根据实际情况分别采取详细审计、抽样审计、重点审计等审计方法实施内部审计工作。

第五章    法律责任

   第二十四条  凡违反本办法,有下列行为之一的部门和个人,根据情节轻重,监察审计处可以提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚等处理建议,报请学院领导或纪检监察部门处理。

    1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

    2、转移、隐匿、销毁、伪造有关文件和会计资料的;

    3、弄虚作假、隐瞒事实真相的;

    4、私自转移、隐匿违法所得财产的;

    5、阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏审计监督检查的;

    6、拒不执行审计意见和审计决定的;

 7、打击报复、陷害审计人员和检举人员的。

 8、违反法律、法规、规章的其他情形。

    以上行为构成犯罪的,移交司法机关处理。 

第六章    奖励与惩罚

     第二十五条  为促进学院党风廉政建设,充分调动各部门及工作人员的积极性,对在严格执行财务管理、物资管理等法规制度,坚持原则、反对浪费、增收节支等方面作出显著贡献的部门及工作人员进行表彰和奖励。

    第二十六条  对在审计工作中取得显著成绩的审计人员给予奖励:

    1、以追缴回资金和减少浪费、节约开支(有据可查)为依据,根据贡献大小,可按增收节支金额的5%以内给予奖励;

    2、基建、修缮工程项目的审计在核减金额的5%以内酌情给予奖励。

   以上奖励项目均不包括委托审计项目。

   上述各项奖励均纳入学院奖励性绩效工资,并按学院统一的奖励发放办法执行。

   第二十七条  监察审计处和审计人员违反本规定有下列行为之一的,学院根据情节轻重,给予警告、调离审计工作岗位或党纪、政纪处分:

   1、利用职权收受贿赂,谋取私利的;

   2、弄虚作假,欺上瞒下,徇私舞弊的;

   3、玩忽职守,给学院造成重大损失的;

   4、与被审部门和人员相互勾结通风报信、污陷他人、泄露审计秘密的。

   5、违反法律、法规、规章的其他情形。

   以上行为构成犯罪的,移交司法机关处理。

   第二十八条  本办法由监察审计处负责解释。

   第二十九条  本办法从发布之日起施行,学院原《监察审计工作若干规定》中关于审计工作规定部分同时废止。

 

 

 

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